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財務諸表
社内外に経営成績を報告するための書類
→その会社の状態を知ることができる。
① 貸借対照表
ある時点での会社の資産、負債、純資産が記録された表。
資産の合計と負債+純資産の合計は必ず同じ。
現金、預金や土地、建物、機械設備など会社がもっている
財産 総資産
負債や純資産(総資本)
資産
負債
資産
純資産
事業を行う元手(資本)
運用形態
調達源泉
調達したお金を
何に使ったのか
お金をどこから
持ってきたのか
負債を他人資本、純資産を自己資本という。
負債は支払う必要のあるお金。
→支払手形、短期借入金、長期借人金
純資産は死う必要のないお金
→資本金、利益剰余金
負債(借金)
資産
負債
流動資産
現金預金
受取手形
売掛金
有価証券
商品
4,400万円
1,600万円
1,400万円
1,100万円
200万円
100万円
流動負債
支払手形
買掛金
3,000万円
1,100万円
1,650万円
短期借入金
固定負債
長期借入金
250万円
4,000万円
固定資産 1億600万円 社債
1,750万円
2,250万円
会社の全財産である資産
「流動比率
流動資産の流動負債に対する比率。
流動化率%)=流動資産÷流動負債×100
流動資産とは
1年以内に現金化できる資産
自己資本
土地
3,500万円
純資産
建物
5,000万円
資本金
4,700万円
機械
2,100万円
利益剰余金 3,300万円
合計 1億5,000万円
合計 1億5,000万円

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②キャッシュフロー計算書
会社の現金の出し入れが記録された書類
キャッシュフロー計算書
営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキ
ャッシュフロー、財産活動によるキャッシュフローの
3つの区分に分けられる。
営業活動によるキャッシュフロー
|税引き前利益
XXX
|減価償却費
|売上債権の増減
XXX
XXX
営業CF
|棚卸資産の増減
XXX
仕入債務の増減
XXX
営業活動によるキャッシュフロー xxx
投資活動によるキャッシュフロー
有形固定資産の購入
XXX
投資CF
有形固定資産の売却
XXX
投資活動によるキャッシュフロー xxx
財務活動によるキャッシュフロー
| 新株の発行による収入
XXX
配当金の支払い
財務CF
XXX
財務活動によるキャッシュフロー xxx
|現金及び現金同等物の増減額
XXX
|現金及び現金同等物の期首残高
XXX
現金及び現金同等物の期末残高 XXX
③株主資本等変動計算書
会社の純資産の変動が記録された書類
④損益計算書
前回に記述